顧客問我自然人和企業產生相關業務來往，沒法自主開票給企業記賬，必須去稅收代開發票，稅金應當如何交納？這也是公司經營基本上都是會碰到的問題，我梳理了構思，隨后來舉例說明回應！

舉例說明：A企業老總2月份從自然人李四手里買入了一批原材料耗費了100000元，錢由企業賬戶立即轉至李四。3月份財務會計找老總要稅票記賬，老總尋找李四規定給予稅票。李四做為自然人戶下沒有公司都沒有個體戶可以開稅票，該怎么辦？

這也是公司經營中常常會遇到的問題，許多業務流程來往是和自然人開展的。通常自然人又不可以出示稅票。之前許多企業都是會選取去購買發票處理，可是交易稅票是違紀行為，被查出那可就并不是繳稅這么簡單了。許多老總說：大家之前全是那么干的，都沒有被發現啊。那是由于之前稅收管控不嚴苛，如今金稅四期發布后，企業購買發票的幾乎都是會被風險預警。下面便是遭遇嚴苛的稅務稽查，嚴格監管狀況下企業帳務是否會有什么問題只有你的會計精英團隊知道！

該怎么辦？**的化解方法便是自然人代開稅票。在國稅總局2016年第59號公示里邊能夠看見，自然人申請辦理代開發票，要遞交身份證證件及其影印件，及其代開增值稅發票交納稅金申報單，在對應的稅務咨詢對話框就可以申請辦理。這也是我尋找的2016年的公示，如今自然人代開稅票更簡便了，以重慶市舉例說明，只必須自然人申請注冊電子器件稅局賬戶，進到電子器件稅局就可以立即完成在網上開具，簡易便捷。

大部分全部企業只需和自然人發生了業務流程來往，都能夠讓自然人到稅局代開發票。但要留意的是，盡管全是自然人代開稅票，可是征收率是不一樣的。（獨特個人行為暫不做討論，例如：房子出租、市場銷售等）。自然人代開稅票涉及到的稅收是所得稅、附加稅稅率、個稅。自然人去代開發票所得稅按1%征繳，不享有小規模納稅人一季度45萬免增值稅的稅收優惠政策。個稅就更為繁雜一些，操作實務中自然人代開稅票關鍵會涉及到個稅中的本人生產制造經營所得稅和綜合所得中的勞務報酬所得。生產制造經營所得是依照五級累進稅制測算，征收率5%—35%；本人綜合所得包括薪水、薪酬所得的，工資薪金所得，稿酬所得和特許權使用費所得的，依照七級累進稅制測算征收率3%—45%，在其中工資薪金所得一次超出800元就要依照20%—40%的預扣征收率由第三方支付公司開展代收代繳，次本年度再依照七級累進稅制開展個稅綜合所得匯繳申請后多退少補。

經營所得五級累進稅制

經營所得五級累進制

綜合所得七級累進稅制

自然人在稅局開展代開發票的情況下，稅局會按照你的具體項目開展分辨，看個稅是歸屬于經營所得或是綜合所得的勞務報酬所得。如果是歸屬于經營所得通常稅局會對個稅開展定額征收，開稅票的過程中就立即交納個稅并出示完稅證明，本人不用在第二年開展個稅的綜合性匯繳申請，受票企業還可以立即收票記賬，無需執行代收代繳的業務流程；假如稅局判斷該業務流程歸屬于勞務報酬所得，開稅票的情況下不征繳個稅，必須受票企業對此筆業務流程開展代收代繳，本人第二年匯繳申請。

以上案例中，A企業找李四購入原材料，歸屬于李四的經營管理個人行為，李四到稅局代開發票的過程中必須立即交納個稅，以我所屬重慶市為例子，本人原材料市場銷售個人行為立即定額征收1.5%交納，即李四此次到稅局代開發票必須交納稅金為：

所得稅：100000*1%=1000元，

附加稅稅率：1000*12%=120元，

個稅：100000*1.5%=1500元，

累計稅金為2620元，因為是經營所得，而且立即定額征收了，李四第二年也不用對此筆業務流程開展個稅的綜合性匯繳申請。

構思擴展：假如以上例子中李四和A企業的業務流程來往并并不是原材料市場銷售，反而是給予的學習培訓勞務服務，那麼李四到稅局去代開發票必須交納是多少稅金呢？以重慶市為例子，本人給予培訓服務歸屬于勞務報酬所得，勞務報酬個稅由付款方代收代繳，李四此次到稅局代開發票必須交納的稅金為 所得稅：100000*1%=1000元，

附加稅稅率：1000*12%=120元，

開具階段交納稅金累計為1120元，

個稅由受票企業開展代收代繳，100000元的勞務報酬所得是適用預扣率是40%，速算扣除數為7000元，實際測算為A企業因代收代繳個稅為代繳數量100000*（1-20%）=80000元，適用預扣率40%，速算扣除數7000元，

代繳個稅為80000*40%-7000=25000元，

A企業在接到李四給予的稅票后付款給李四的花費應該是75000元，因為是工資薪金所得，李四必須在第二年開展個稅綜合性匯繳申請后，依照七級累進稅制開展多退少補。

以上比照可以看得出一樣的代開發票額度，依據業務流程不一樣必須交納的稅收、稅金全是有較大差距的。操作實務中自然人通常也不知道此筆銷售業務是歸屬于勞務報酬所得或是經營所得，會造成自然人代開稅票給企業后，取得的此筆業務流程花費差距非常大，因而很多人不愿意去代開發票。這要公司的專業財會人員對相關業務開展辨別和自然人開展溝通交流，挑選 最適宜的籌備計劃方案。自然因為業務流程和各地的一些差別，即使稅局對一些業務流程業務判斷也會非常模糊不清，不清楚到底是算經營所得或是勞務報酬所得，此刻就算是技術專業的財會人員也會暈頭。

如今還有一些地區稅局有一些地方上的開具現行政策，對自然人代開稅票的征收率有相對的特惠。公司在運營歷程中可以按照具體工作狀況，合理安排一些地區性的制度來處理運營中遇上的這種稅務問題。